Что такое НДФЛ простыми словами

Коротко: НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его удерживают с зарплаты, а также платят с продажи имущества, сдачи квартиры в аренду, процентов по вкладам, дивидендов и других доходов. Основная ставка для большинства людей — 13%, но с 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала до 22%. Ниже разбираем простыми словами, кто и сколько платит, с каких доходов, какие ставки и вычеты действуют и как рассчитать налог на конкретных примерах.

• Что такое НДФЛ простыми словами
• Кто платит НДФЛ: резиденты и нерезиденты
• Ставки НДФЛ в 2025–2026 году
• Как рассчитать НДФЛ: формула и примеры
• Платят ли НДФЛ ИП и самозанятые
• С каких доходов платят НДФЛ
• Какие доходы не облагаются НДФЛ
• Куда идёт НДФЛ
• Кто и когда платит налог
• Налоговые вычеты: как уменьшить и вернуть НДФЛ
• Что изменилось в НДФЛ в 2025 году
• Где посмотреть свой НДФЛ
• Частые вопросы

Что такое НДФЛ простыми словами

НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Это основной прямой налог, который граждане платят со своих доходов — в первую очередь с заработной платы. Порядок его расчёта и уплаты регулирует глава 23 Налогового кодекса РФ, а администрирует налог Федеральная налоговая служба (ФНС).

Чаще всего человек даже не сталкивается с НДФЛ напрямую: работодатель сам удерживает его из зарплаты и перечисляет в бюджет, а сотрудник получает деньги «на руки» уже за вычетом налога. Самостоятельно подавать декларацию и платить НДФЛ нужно только в отдельных случаях — например, при продаже имущества или сдаче квартиры в аренду.

В обиходе НДФЛ нередко называют подоходным налогом. Это прежнее название того же налога, которое использовалось до 2001 года; сейчас официальный термин — НДФЛ, но по смыслу это одно и то же.

Кто платит НДФЛ: резиденты и нерезиденты

Плательщики НДФЛ — физические лица. Для расчёта налога важен не гражданство, а налоговый статус: резидент человек или нет.

• Налоговый резидент — тот, кто находится в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Резиденты платят НДФЛ со всех доходов — и российских, и зарубежных.
• Нерезидент — тот, кто провёл в стране меньше 183 дней. Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в России, и в большинстве случаев по повышенной ставке 30%.

Гражданство при этом роли не играет: гражданин России, надолго уехавший за границу, может стать нерезидентом, а иностранец, живущий и работающий в РФ, — резидентом. Для отдельных категорий (например, граждан стран ЕАЭС — Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии, работающих по найму, а также высококвалифицированных специалистов и беженцев) действуют особые правила.

Ставки НДФЛ в 2025–2026 году

До 2025 года для большинства доходов действовала единая ставка 13% (и 15% на сумму свыше 5 млн ₽ в год). С 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала: чем выше доход, тем выше ставка. Для основных доходов налоговых резидентов (зарплата, выигрыши, доходы от цифровой валюты и т. п.) она такая:

В таблице — ставки НДФЛ для основных доходов резидентов в 2025–2026 годах. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, которая превышает порог.

Важно: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к части, попавшей в соответствующий диапазон. Например, при доходе 3 млн ₽ по ставке 15% облагаются не все 3 млн, а только 600 тыс. ₽ — сумма, превысившая порог 2,4 млн.

Для некоторых доходов (от продажи имущества, операций с ценными бумагами, дивидендов, процентов по вкладам, продажи цифровой валюты) сохранена более мягкая двухступенчатая шкала: 13% с суммы до 2,4 млн ₽ и 15% со всего, что выше. Кроме того, есть специальные ставки: 30% — для большинства доходов нерезидентов, а также пониженные 9% и 5% для отдельных узких случаев (например, проценты по ипотечным облигациям, выпущенным до 2007 года, или дивиденды нерезидентов по акциям международных холдинговых компаний).

Как рассчитать НДФЛ: формула и примеры

Базовая формула расчёта простая:

НДФЛ = налоговая база × ставка, где налоговая база = доходы − налоговые вычеты.

Чтобы посчитать налог вручную, действуйте по шагам:

1. Определите налоговый статус — резидент или нерезидент.
2. Сложите облагаемые доходы за год.
3. Вычтите положенные налоговые вычеты — получите налоговую базу.
4. Примените к базе ставку по шкале.
5. Если доход попал в несколько диапазонов, посчитайте налог по каждому отдельно и сложите результаты.

Пример 1. Зарплата без вычетов

Зарплата — 100 000 ₽ в месяц, человек — налоговый резидент, вычетов нет. Годовой доход 1,2 млн ₽ не превышает 2,4 млн, поэтому действует ставка 13%.

• НДФЛ за месяц: 100 000 × 13% = 13 000 ₽.
• «На руки»: 100 000 − 13 000 = 87 000 ₽.

Пример 2. Высокий доход и прогрессивная шкала

Годовой доход — 6 млн ₽. Он попадает сразу в три диапазона, и налог считается по частям:

1. первые 2,4 млн ₽ × 13% = 312 000 ₽;
2. следующие 2,6 млн ₽ (от 2,4 до 5 млн) × 15% = 390 000 ₽;
3. оставшийся 1 млн ₽ (от 5 до 6 млн) × 18% = 180 000 ₽.

Итого НДФЛ за год: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 ₽. Это около 14,7% от дохода — то есть эффективная ставка получается ниже максимальной «ступени».

Чтобы не считать вручную, подставьте свою зарплату — налог и сумма «на руки» обновятся сразу:

Для сложных случаев — несколько источников дохода, налоговые вычеты, статус нерезидента — используйте полный калькулятор НДФЛ или загляните в раздел финансовых калькуляторов.

Платят ли НДФЛ ИП и самозанятые

НДФЛ — налог для обычных физических лиц, но у предпринимателей и самозанятых правила свои:

• Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) платят с доходов от своей деятельности НПД по ставке 4% или 6%, а не НДФЛ.
• ИП на специальных режимах (УСН, патент) вместо НДФЛ платят налог по своему режиму. А вот ИП на общей системе (ОСНО) платят с доходов от бизнеса именно НДФЛ.

При этом и самозанятый, и предприниматель на спецрежиме всё равно платят обычный НДФЛ с доходов вне своей деятельности — например, с зарплаты по трудовому договору или с продажи личной квартиры.

С каких доходов платят НДФЛ

НДФЛ облагается большинство доходов, которые получает человек. Самые распространённые:

• заработная плата, премии, отпускные и другие выплаты от работодателя;
• вознаграждение по гражданско-правовым договорам (ГПХ) — за услуги и работы;
• доход от продажи недвижимости, автомобиля и другого имущества;
• доход от сдачи имущества в аренду;
• дивиденды и доходы от операций с ценными бумагами;
• проценты по банковским вкладам — в части, превышающей необлагаемый минимум;
• выигрыши в лотереях и конкурсах, доходы от цифровой валюты.

Проценты по вкладам облагаются не полностью: из них вычитают необлагаемый минимум, равный 1 млн ₽, умноженному на максимальную ключевую ставку ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца в году. Налог берётся только с суммы превышения, а сведения о вкладах банки передают в ФНС автоматически.

Важно, что НДФЛ облагается доход не только в деньгах, но и в натуральной форме — например, когда компания оплачивает за сотрудника питание, обучение или аренду жилья. Отдельно облагается и материальная выгода, скажем экономия на процентах, если работодатель выдал заём под ставку ниже рыночной.

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Часть доходов освобождена от налога — их полный список приведён в статье 217 НК РФ. В частности, НДФЛ не платят с таких поступлений:

• государственные пособия (кроме больничного), пенсии и большинство социальных выплат;
• алименты;
• стипендии, гранты;
• материнский (семейный) капитал;
• отдельные виды материальной помощи и подарки от работодателя в пределах установленных лимитов;
• доходы от продажи жилья и другого имущества, которым человек владел дольше минимального срока (как правило, 5 лет, в отдельных случаях — 3 года);
• подарки и наследство от членов семьи и близких родственников;
• компенсации в пределах установленных норм — например, командировочные расходы и возмещение затрат, связанных с работой.

Список в статье 217 НК РФ закрытый и довольно подробный, поэтому, если сомневаетесь, облагается ли конкретная выплата, надёжнее свериться с актуальной редакцией кодекса или уточнить в налоговой.

Куда идёт НДФЛ

НДФЛ — федеральный налог, но собранные деньги почти полностью остаются в том регионе, где человек работает. Около 85% поступает в бюджет субъекта РФ и примерно 15% — в местные бюджеты. За счёт этих средств финансируют школы и больницы, ремонт дорог, общественный транспорт, благоустройство и другие региональные и муниципальные расходы. Поэтому НДФЛ — один из ключевых источников денег для повседневной жизни города и области.

Кто и когда платит налог

НДФЛ попадает в бюджет двумя путями.

• Через налогового агента. С зарплаты и большинства выплат налог рассчитывает, удерживает и перечисляет работодатель — он выступает налоговым агентом. Сотруднику ничего делать не нужно: декларацию подавать не требуется, налог удерживается автоматически при каждой выплате.
• Самостоятельно. Если налогового агента нет — например, при продаже имущества, сдаче квартиры в аренду, доходах из-за рубежа или от частной практики — человек сам подаёт декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и уплачивает налог до 15 июля.

Налоговые вычеты: как уменьшить и вернуть НДФЛ

Налоговый вычет уменьшает налоговую базу, а значит и сам налог. Если НДФЛ уже удержан, часть его можно вернуть из бюджета. Основные группы вычетов:

Точные суммы и условия вычетов закреплены в статьях 218–221 НК РФ и периодически меняются, поэтому перед подачей документов стоит свериться с актуальной редакцией кодекса. Если покупаете жильё в ипотеку, налоговый вычет полагается и с процентов по кредиту — подробнее в статье «Как получить семейную ипотеку».

Как получить вычет

Оформить вычет и вернуть налог можно тремя способами:

1. через налоговую инспекцию — подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и получить возврат на счёт;
2. через работодателя — тогда НДФЛ перестают удерживать из зарплаты до исчерпания вычета;
3. в упрощённом порядке — по предзаполненному заявлению в личном кабинете на сайте ФНС, без сбора документов и декларации.

Что изменилось в НДФЛ в 2025 году

2025 год принёс самую заметную за последние годы реформу НДФЛ. Главные изменения:

• вместо фактически плоской ставки 13% (и 15% на доход свыше 5 млн ₽) введена пятиступенчатая прогрессивная шкала 13 / 15 / 18 / 20 / 22%;
• повышены стандартные вычеты на детей: на второго ребёнка — до 2 800 ₽, на третьего и последующих — до 6 000 ₽ в месяц;
• порог дохода, до которого действует детский вычет, поднят с 350 000 до 450 000 ₽ в год;
• для доходов от продажи имущества, дивидендов и процентов по вкладам сохранена более щадящая двухступенчатая шкала 13/15%.

При этом для большинства работающих людей с доходом до 2,4 млн ₽ в год (то есть до 200 000 ₽ в месяц) ставка осталась прежней — 13%.

Где посмотреть свой НДФЛ

Сколько НДФЛ с вас удержали, можно проверить двумя способами:

• Справка о доходах и суммах налога (раньше называлась 2-НДФЛ) — её выдаёт работодатель по запросу; в ней видно начисленный доход и удержанный налог за год.
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там собраны сведения о доходах и удержаниях, переданные работодателями и банками. Через кабинет также удобно подать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Частые вопросы

НДФЛ и подоходный налог — это одно и то же?

Да. «Подоходный налог» — прежнее, неофициальное название НДФЛ. С 2001 года налог называется налогом на доходы физических лиц, но в речи старый термин по-прежнему встречается.

Платят ли НДФЛ самозанятые?

С доходов в рамках самозанятости платят не НДФЛ, а налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% или 6%. Но с других доходов — например, с зарплаты по найму или продажи имущества — самозанятый платит обычный НДФЛ.

Что значит НДФЛ?

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, основной налог, который граждане платят со своих доходов (прежде всего с зарплаты). Регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Сколько процентов составляет НДФЛ?

Для большинства людей — 13%. С 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% при доходе до 2,4 млн ₽ в год, далее 15%, 18%, 20% и 22% на более высокие доходы. Для нерезидентов основная ставка — 30%.

Кто платит НДФЛ за работника?

С зарплаты налог удерживает и перечисляет работодатель — налоговый агент. Работнику не нужно подавать декларацию: он получает деньги уже за вычетом НДФЛ.

Когда нужно платить НДФЛ самостоятельно?

Когда дохода нет налогового агента: при продаже имущества раньше минимального срока владения, сдаче жилья в аренду, доходах из-за рубежа или от частной практики. Декларацию 3-НДФЛ подают до 30 апреля, налог уплачивают до 15 июля.

Можно ли вернуть уплаченный НДФЛ?

Да. С помощью налоговых вычетов — стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных или профессиональных — можно вернуть часть удержанного налога, например при покупке жилья, оплате лечения или обучения.

Что будет, если не заплатить НДФЛ?

За неподачу декларации и неуплату налога предусмотрены штрафы (как правило, 20% от суммы налога, при умышленном уклонении — 40%) и пени за каждый день просрочки. Поэтому при наличии облагаемого дохода отчитаться и заплатить нужно вовремя.

Как законно уменьшить НДФЛ?

Законных способа два: применять налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, профессиональные), которые уменьшают налоговую базу, и не платить налог с доходов, освобождённых от НДФЛ по статье 217 НК РФ. Серые схемы вроде «зарплаты в конверте» к экономии не относятся — это нарушение, за которое отвечают и работодатель, и работник.

Источники

• ФНС России — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
• Налоговый кодекс РФ, глава 23 «Налог на доходы физических лиц» (ст. 207–233)