Как считаются отпускные: формула и примеры

Что такое отпускные и кто их получает

Отпускные — это средний заработок, который работодатель выплачивает сотруднику за дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Пока человек отдыхает, обычную зарплату за эти дни ему не начисляют: вместо неё платят отпускные, рассчитанные по особым правилам. Право на оплачиваемый отпуск есть у каждого, кто работает по трудовому договору, на исполнителей по договору ГПХ и самозанятых это не распространяется.

Основной ежегодный отпуск — 28 календарных дней за отработанный год (статья 115 Трудового кодекса). Право уйти в первый отпуск на новом месте появляется после шести месяцев непрерывной работы, но по договорённости с работодателем — и раньше. Правила расчёта одинаковы для всех: их задают статья 139 Трудового кодекса и Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007).

Как считаются отпускные: формула

В основе расчёта лежит средний дневной заработок. Отпускные — это произведение среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска:

Весь расчёт удобно разбить на пять шагов:

1. Определите расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска.
2. Посчитайте заработок за период — сложите все учитываемые выплаты: оклад, премии, надбавки.
3. Определите отработанное время — сколько месяцев отработано полностью, а какие частично.
4. Рассчитайте средний дневной заработок — разделите заработок на делитель с коэффициентом 29,3.
5. Умножьте СДЗ на число дней отпуска и удержите НДФЛ — получите сумму к выплате.

Средний дневной заработок (СДЗ)

Средний дневной заработок (его также называют среднедневным заработком, или СДЗ) — это база всего расчёта. Чтобы его получить, берут все учитываемые выплаты работнику за расчётный период (обычно 12 месяцев) и делят на произведение 12 и коэффициента 29,3. Формула для полностью отработанного года выглядит так: СДЗ = Заработок за 12 месяцев ÷ (12 × 29,3) = Заработок ÷ 351,6. Полученное значение затем умножают на число дней отпуска.

Откуда берётся коэффициент 29,3

29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году без учёта праздников. Его считают так: из 365 дней вычитают 14 нерабочих праздничных дней и делят остаток на 12 месяцев: (365 − 14) ÷ 12 = 29,25 ≈ 29,3. Коэффициент закреплён в статье 139 Трудового кодекса и действует с 2 апреля 2014 года (до этого применяли 29,4). Отпуск в 28 дней короче такого среднего месяца, поэтому при ровном окладе отпускные за 28 дней чуть меньше оклада — около 96% от него.

Расчётный период: за какой срок считают

Расчётный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск. Например, если отпуск с 10 июля 2026 года, расчётный период — с 1 июля 2025-го по 30 июня 2026-го. Если сотрудник отработал меньше года, берут фактически отработанное время со дня приёма.

Полностью отработанный период

Если все 12 месяцев отработаны целиком и человек не болел, не был в командировках и других отпусках, делитель максимально простой: 12 × 29,3 = 351,6. Заработок за год делят на 351,6 — и получают средний дневной заработок.

Неполные месяцы в расчётном периоде

На практике полностью отработанный год — редкость: почти у каждого в расчётном периоде есть больничные, командировки или отпуска. Такие месяцы считаются неполными, и для них коэффициент 29,3 пересчитывают пропорционально отработанным дням по формуле: 29,3 ÷ число календарных дней месяца × число отработанных календарных дней. Отработанные дни в неполном месяце — это все календарные дни, кроме исключаемых периодов.

Тогда общий делитель складывают из двух частей: 29,3 × количество полных месяцев плюс сумма пересчитанных коэффициентов за каждый неполный месяц. Заработок за период делят на этот делитель.

Какие периоды исключают из расчёта

Из расчётного периода и из заработка исключают время и суммы, которые уже оплачены по среднему заработку или не связаны с работой. Это, в частности:

• дни временной нетрудоспособности (больничный) и пособия по нему;
• ежегодный отпуск, отпуск по беременности и родам, по уходу за ребёнком;
• командировки и другие периоды со средним заработком;
• простои по вине работодателя и дни, когда работник был освобождён от работы с сохранением заработка.

Смысл прост: раз эти дни оплачены по среднему, включать их второй раз в расчёт нельзя — иначе средний заработок исказится.

Что входит в средний заработок, а что нет

В расчёт берут выплаты, связанные с оплатой труда, и не берут социальные и разовые начисления, не зависящие от работы. Ниже — сводная таблица.

В таблице видно главное правило: в базу входит то, что человек заработал за труд, и не входит то, что уже оплачено по среднему заработку или носит социальный характер. Отдельного внимания требуют премии: годовые премии учитывают за расчётный период, а ежемесячные — не больше одной за каждый показатель на каждый месяц периода.

Примеры расчёта отпускных

Разберём три типовые ситуации. Все суммы посчитаны так же, как их считает наш калькулятор отпускных: средний дневной заработок округлён до копеек, НДФЛ — до полного рубля: налог исчисляется в полных рублях (п. 6 ст. 52 Налогового кодекса).

Третий пример показывает логику неполного месяца: заработок уменьшился из-за болезни, но и делитель стал меньше, поэтому средний дневной заработок почти не изменился. Это и есть смысл пропорционального пересчёта коэффициента 29,3.

Сколько дней отпуска положено

Базовая норма — 28 календарных дней в год. За каждый полностью отработанный месяц накапливается 28 ÷ 12 ≈ 2,33 дня отпуска. Некоторым категориям работников положен удлинённый основной или дополнительный отпуск.

В таблице собраны основные виды отпуска. Дополнительные дни суммируются с основными 28, а отпускные за них считают по той же формуле среднего дневного заработка. Точное число накопленных дней с учётом стажа и уже использованного отпуска удобно посчитать в режиме «дни отпуска» нашего калькулятора.

НДФЛ с отпускных

Отпускные — это доход, поэтому с них удерживают налог на доходы физических лиц. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: ставка зависит от суммы годового дохода нарастающим итогом (статья 224 Налогового кодекса). Отпускные складываются с остальной зарплатой за год.

Как видно из таблицы, у большинства работников доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, поэтому с отпускных удерживают привычные 13%. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме. Подробнее о том, как устроен налог и вычеты, в статье «Что такое НДФЛ простыми словами», а посчитать зарплату после налога поможет калькулятор зарплаты.

Сроки выплаты отпускных

Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (статья 136 Трудового кодекса). Считаются именно календарные дни, включая выходные. Если день выплаты выпадает на выходной, деньги перечисляют накануне.

Если работодатель задержал выплату, он обязан дополнительно выплатить компенсацию за каждый день просрочки — не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы (статья 236 Трудового кодекса). НДФЛ с отпускных удерживают в момент их фактической выплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Если при увольнении у сотрудника остались неотгулянные дни отпуска, за них выплачивают денежную компенсацию (статья 127 Трудового кодекса). Считают её по той же формуле: средний дневной заработок умножают на число неиспользованных дней, а затем удерживают НДФЛ.

Число неиспользованных дней определяют по стажу: за каждый полный месяц работы полагается 2,33 дня, а излишек в 15 и более дней округляют до полного месяца. Рассчитать остаток и сумму компенсации можно в режиме «компенсация при увольнении» калькулятора.

Особые случаи расчёта

Стандартная формула работает не всегда. Разберём три ситуации, в которых порядок расчёта отпускных меняется.

Отпуск в рабочих днях

Сезонным работникам и тем, кто нанят по срочному договору на срок до двух месяцев, отпуск дают из расчёта два рабочих дня за каждый отработанный месяц (статьи 291 и 295 Трудового кодекса). Средний заработок для них считают не через 29,3, а делят заработок за период на число рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, после чего умножают на число рабочих дней отпуска.

Нет заработка в расчётном периоде

Если все 12 месяцев состоят из исключаемого времени — например, сотрудница весь период была в отпуске по уходу за ребёнком, средний заработок берут за предшествующий период такой же длины. Если заработка не было и там, берут заработок за отработанные дни месяца, в котором начинается отпуск, а без него исходят из оклада или тарифной ставки (пункты 6, 7 и 8 Положения, утверждённого Постановлением № 922).

Средний заработок ниже МРОТ

Средний месячный заработок сотрудника, отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже минимального размера оплаты труда. С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 ₽, поэтому минимальный средний дневной заработок для отпускных — 27 093 ÷ 29,3 = 924,68 ₽. Если по факту получилось меньше, для расчёта берут значение, рассчитанное от МРОТ.

Выгодные и невыгодные месяцы

Сама сумма отпускных за конкретное число дней от месяца не зависит: средний дневной заработок фиксирован, поэтому отпускные за 14 дней в январе и в августе будут одинаковыми. Но при планировании отпуска стоит учесть два нюанса.

Праздники внутри отпуска не расходуют его дни. Нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска (статья 120 Трудового кодекса). Если взять отпуск на новогодние или майские праздники, отдых продлится на эти дни, а дней отпуска вы «потратите» меньше — это выгодно по длительности.

Сравнение с зарплатой. В деньгах картина обратная: в месяцах с малым числом рабочих дней (январь, май) каждый рабочий день «стоит» дороже среднего дневного заработка. Поэтому чисто финансово в такие месяцы выгоднее работать, а отпуск брать в месяцах с большим числом рабочих дней. Сами отпускные при этом не изменятся — речь именно о недополученной зарплате.

Частые ошибки при расчёте

Из-за них отпускные считают неверно чаще всего:

• Берут рабочие дни вместо календарных. Отпуск и коэффициент 29,3 считают по календарным дням, а не по рабочим.
• Включают в базу больничные и прошлые отпускные. Эти суммы уже оплачены по среднему и в расчёт не входят.
• Забывают про индексацию. После общего повышения окладов заработок до повышения нужно проиндексировать.
• Не пересчитывают коэффициент для неполных месяцев. Если в месяце был больничный, 29,3 пересчитывают пропорционально отработанным дням.

Как быстро рассчитать отпускные

Чтобы прикинуть сумму за минуту, введите средний заработок в месяц и число дней отпуска в мини-калькуляторе ниже. Для точного расчёта с премиями, неполными месяцами, выбором ставки НДФЛ и режимами «дни отпуска» и «компенсация» используйте полный калькулятор отпускных.

Мини-калькулятор считает по упрощённой схеме — как для полностью отработанного года и ставки НДФЛ 13%. Дни можно ввести дробным числом, например 18,67 дня компенсации при увольнении. Реальная сумма зависит от премий, неполных месяцев и вашего годового дохода: их учитывает полный калькулятор.