Коротко: отпускные считаются по одной формуле — средний дневной заработок × число дней отпуска. Средний дневной заработок берут за 12 календарных месяцев перед отпуском: сумму выплат за этот период делят на 12 и на коэффициент 29,3 (среднемесячное число календарных дней). С начисленной суммы удерживают НДФЛ, а выплатить деньги обязаны не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Ниже — формула по шагам, что входит в расчёт, готовые примеры, таблицы и мини-калькулятор.
- Что такое отпускные и кто их получает
- Как считаются отпускные: формула
- Расчётный период: за какой срок считают
- Что входит в средний заработок, а что нет
- Примеры расчёта отпускных
- Сколько дней отпуска положено
- НДФЛ с отпускных
- Сроки выплаты отпускных
- Компенсация за неиспользованный отпуск
- Особые случаи расчёта
- Выгодные и невыгодные месяцы
- Частые ошибки при расчёте
- Как быстро рассчитать отпускные
- Частые вопросы
Что такое отпускные и кто их получает
Отпускные — это средний заработок, который работодатель выплачивает сотруднику за дни ежегодного оплачиваемого отпуска. Пока человек отдыхает, обычную зарплату за эти дни ему не начисляют: вместо неё платят отпускные, рассчитанные по особым правилам. Право на оплачиваемый отпуск есть у каждого, кто работает по трудовому договору, — на исполнителей по договору ГПХ и самозанятых это не распространяется.
Основной ежегодный отпуск — 28 календарных дней за отработанный год (статья 115 Трудового кодекса). Право уйти в первый отпуск на новом месте появляется после шести месяцев непрерывной работы, но по договорённости с работодателем — и раньше. Правила расчёта одинаковы для всех: их задают статья 139 Трудового кодекса и Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007).
Как считаются отпускные: формула
В основе расчёта лежит средний дневной заработок. Отпускные — это произведение среднего дневного заработка на количество календарных дней отпуска:
Весь расчёт удобно разбить на пять шагов:
- Определите расчётный период — 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска.
- Посчитайте заработок за период — сложите все учитываемые выплаты: оклад, премии, надбавки.
- Определите отработанное время — сколько месяцев отработано полностью, а какие частично.
- Рассчитайте средний дневной заработок — разделите заработок на делитель с коэффициентом 29,3.
- Умножьте СДЗ на число дней отпуска и удержите НДФЛ — получите сумму к выплате.
Средний дневной заработок (СДЗ)
Средний дневной заработок (его также называют среднедневным заработком, или СДЗ) — это база всего расчёта. Чтобы его получить, берут все учитываемые выплаты работнику за расчётный период (обычно 12 месяцев) и делят на произведение 12 и коэффициента 29,3. Формула для полностью отработанного года выглядит так: СДЗ = Заработок за 12 месяцев ÷ (12 × 29,3) = Заработок ÷ 351,6. Полученное значение затем умножают на число дней отпуска.
Откуда берётся коэффициент 29,3
29,3 — это среднемесячное число календарных дней в году без учёта праздников. Его считают так: из 365 дней вычитают 14 нерабочих праздничных дней и делят остаток на 12 месяцев: (365 − 14) ÷ 12 = 29,25 ≈ 29,3. Коэффициент закреплён в статье 139 Трудового кодекса и действует с 2 апреля 2014 года (до этого применяли 29,4). Именно из-за этого коэффициента отпускные за 28 дней почти всегда чуть больше месячного оклада: в среднем дне отпуска «зашита» доля праздников.
Расчётный период: за какой срок считают
Расчётный период — это 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается отпуск. Например, если отпуск с 10 июля 2026 года, расчётный период — с 1 июля 2025-го по 30 июня 2026-го. Если сотрудник отработал меньше года, берут фактически отработанное время со дня приёма.
Полностью отработанный период
Если все 12 месяцев отработаны целиком и человек не болел, не был в командировках и других отпусках, делитель максимально простой: 12 × 29,3 = 351,6. Заработок за год делят на 351,6 — и получают средний дневной заработок.
Неполные месяцы в расчётном периоде
На практике полностью отработанный год — редкость: почти у каждого в расчётном периоде есть больничные, командировки или отпуска. Такие месяцы считаются неполными, и для них коэффициент 29,3 пересчитывают пропорционально отработанным дням по формуле: 29,3 ÷ число календарных дней месяца × число отработанных календарных дней. Отработанные дни в неполном месяце — это все календарные дни, кроме исключаемых периодов.
Тогда общий делитель складывают из двух частей: 29,3 × количество полных месяцев плюс сумма пересчитанных коэффициентов за каждый неполный месяц. Заработок за период делят на этот делитель.
Какие периоды исключают из расчёта
Из расчётного периода и из заработка исключают время и суммы, которые уже оплачены по среднему заработку или не связаны с работой. Это, в частности:
- дни временной нетрудоспособности (больничный) и пособия по нему;
- ежегодный отпуск, отпуск по беременности и родам, по уходу за ребёнком;
- командировки и другие периоды со средним заработком;
- простои по вине работодателя и дни, когда работник был освобождён от работы с сохранением заработка.
Смысл прост: раз эти дни оплачены по среднему, включать их второй раз в расчёт нельзя — иначе средний заработок исказится.
Что входит в средний заработок, а что нет
В расчёт берут выплаты, связанные с оплатой труда, и не берут социальные и разовые начисления, не зависящие от работы. Ниже — сводная таблица.
| Входит в расчёт | Не входит в расчёт |
|---|---|
| Оклад и оплата по тарифным ставкам | Отпускные за прошлые отпуска |
| Оплата за сдельную работу | Больничные и другие пособия |
| Производственные премии и вознаграждения (с учётом правил учёта) | Командировочные и суточные |
| Надбавки и доплаты (за стаж, квалификацию, совмещение) | Матпомощь, подарки, оплата питания и проезда |
| Районные коэффициенты и «северные» надбавки | Разовые выплаты, не связанные с трудом |
В таблице видно главное правило: в базу входит то, что человек заработал за труд, и не входит то, что уже оплачено по среднему заработку или носит социальный характер. Отдельного внимания требуют премии: годовые премии учитывают за расчётный период, а ежемесячные — не больше одной за каждый показатель на каждый месяц периода.
Примеры расчёта отпускных
Разберём три типовые ситуации. Все суммы посчитаны так же, как их считает наш калькулятор отпускных, — без промежуточного округления среднего заработка, поэтому при ручном пересчёте по округлённому СДЗ копейки могут чуть отличаться.
Оклад 50 000 ₽, расчётный период отработан целиком, отпуск 28 дней.
- Заработок за 12 месяцев: 50 000 × 12 = 600 000 ₽
- Средний дневной заработок: 600 000 ÷ (12 × 29,3) = 600 000 ÷ 351,6 = 1 706,48 ₽
- Отпускные (начислено): 1 706,48 × 28 = 47 781,57 ₽
- НДФЛ 13%: 6 211,60 ₽
- К выплате на руки: 41 569,97 ₽
Оклад 50 000 ₽, за год выплачена производственная премия 60 000 ₽, отпуск 14 дней.
- Заработок за период с премией: 600 000 + 60 000 = 660 000 ₽
- Средний дневной заработок: 660 000 ÷ 351,6 = 1 877,13 ₽
- Отпускные (начислено): 1 877,13 × 14 = 26 279,86 ₽
- НДФЛ 13%: 3 416,38 ₽
- К выплате на руки: 22 863,48 ₽
Оклад 50 000 ₽, но в июне сотрудник болел и отработал только 20 календарных дней из 30. Заработок за расчётный период без учёта больничного — 583 333 ₽, отпуск 28 дней.
- Делитель: 29,3 × 11 полных месяцев + 29,3 ÷ 30 × 20 = 322,30 + 19,53 = 341,83
- Средний дневной заработок: 583 333 ÷ 341,83 = 1 706,48 ₽
- Отпускные (начислено): 1 706,48 × 28 = 47 781,57 ₽
- НДФЛ 13%: 6 211,60 ₽, на руки — 41 569,97 ₽
Третий пример показывает логику неполного месяца: заработок уменьшился из-за болезни, но и делитель стал меньше, поэтому средний дневной заработок остался прежним. Это и есть смысл пропорционального пересчёта коэффициента 29,3.
Сколько дней отпуска положено
Базовая норма — 28 календарных дней в год. За каждый полностью отработанный месяц накапливается 28 ÷ 12 ≈ 2,33 дня отпуска. Некоторым категориям работников положен удлинённый основной или дополнительный отпуск.
| Категория | Дней отпуска в год |
|---|---|
| Все работники (основной отпуск) | 28 календарных дней |
| Несовершеннолетние (до 18 лет) | 31 день |
| Инвалиды | не менее 30 дней |
| Работа в районах Крайнего Севера | +24 дня дополнительно |
| Работа в приравненных к Северу местностях | +16 дней дополнительно |
| Вредные или опасные условия труда | +7 дней и более |
| Ненормированный рабочий день | +3 дня и более |
В таблице собраны основные виды отпуска. Дополнительные дни суммируются с основными 28, а отпускные за них считают по той же формуле среднего дневного заработка. Точное число накопленных дней с учётом стажа и уже использованного отпуска удобно посчитать в режиме «дни отпуска» нашего калькулятора.
НДФЛ с отпускных
Отпускные — это доход, поэтому с них удерживают налог на доходы физических лиц. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ: ставка зависит от суммы годового дохода нарастающим итогом (статья 224 Налогового кодекса). Отпускные складываются с остальной зарплатой за год.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Как видно из таблицы, у большинства работников доход не превышает 2,4 млн ₽ в год, поэтому с отпускных удерживают привычные 13%. Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх порога, а не ко всей сумме. Подробнее о том, как устроен налог и вычеты, — в статье «Что такое НДФЛ простыми словами», а посчитать зарплату после налога поможет калькулятор зарплаты.
Сроки выплаты отпускных
Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (статья 136 Трудового кодекса). Считаются именно календарные дни, включая выходные. Если день выплаты выпадает на выходной, деньги перечисляют накануне.
Если работодатель задержал выплату, он обязан дополнительно выплатить компенсацию за каждый день просрочки — не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России от невыплаченной суммы (статья 236 Трудового кодекса). НДФЛ с отпускных удерживают в момент их фактической выплаты.
Компенсация за неиспользованный отпуск
Если при увольнении у сотрудника остались неотгулянные дни отпуска, за них выплачивают денежную компенсацию (статья 127 Трудового кодекса). Считают её по той же формуле: средний дневной заработок умножают на число неиспользованных дней, а затем удерживают НДФЛ.
Оклад 50 000 ₽, на день увольнения накоплено 18,67 неиспользованных дней отпуска.
- Средний дневной заработок: 600 000 ÷ 351,6 = 1 706,48 ₽
- Компенсация (начислено): 1 706,48 × 18,67 = 31 860,07 ₽
- НДФЛ 13%: 4 141,81 ₽, на руки — 27 718,26 ₽
Число неиспользованных дней определяют по стажу: за каждый полный месяц работы полагается 2,33 дня, а излишек в 15 и более дней округляют до полного месяца. Рассчитать остаток и сумму компенсации можно в режиме «компенсация при увольнении» калькулятора.
Особые случаи расчёта
Стандартная формула работает не всегда. Разберём три ситуации, в которых порядок расчёта отпускных меняется.
Отпуск в рабочих днях
Сезонным работникам и тем, кто нанят по срочному договору на срок до двух месяцев, отпуск дают из расчёта два рабочих дня за каждый отработанный месяц (статьи 291 и 295 Трудового кодекса). Средний заработок для них считают не через 29,3, а делят заработок за период на число рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, после чего умножают на число рабочих дней отпуска.
Нет заработка в расчётном периоде
Если все 12 месяцев состоят из исключаемого времени — например, сотрудница весь период была в отпуске по уходу за ребёнком, — средний заработок берут за предшествующий период такой же длины. Если заработка не было и там, исходят из оклада или тарифной ставки текущего месяца (пункт 6 Постановления № 922).
Средний заработок ниже МРОТ
Средний месячный заработок сотрудника, отработавшего норму рабочего времени, не может быть ниже минимального размера оплаты труда. С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 ₽, поэтому минимальный средний дневной заработок для отпускных — 27 093 ÷ 29,3 = 924,68 ₽. Если по факту получилось меньше, для расчёта берут значение, рассчитанное от МРОТ.
Выгодные и невыгодные месяцы
Сама сумма отпускных за конкретное число дней от месяца не зависит: средний дневной заработок фиксирован, поэтому отпускные за 14 дней в январе и в августе будут одинаковыми. Но при планировании отпуска стоит учесть два нюанса.
Праздники внутри отпуска не расходуют его дни. Нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска (статья 120 Трудового кодекса). Если взять отпуск на новогодние или майские праздники, отдых продлится на эти дни, а дней отпуска вы «потратите» меньше — это выгодно по длительности.
Сравнение с зарплатой. В деньгах картина обратная: в месяцах с малым числом рабочих дней (январь, май) каждый рабочий день «стоит» дороже среднего дневного заработка. Поэтому чисто финансово в такие месяцы выгоднее работать, а отпуск брать в месяцах с большим числом рабочих дней. Сами отпускные при этом не изменятся — речь именно о недополученной зарплате.
Частые ошибки при расчёте
Из-за них отпускные считают неверно чаще всего:
- Берут рабочие дни вместо календарных. Отпуск и коэффициент 29,3 считают по календарным дням, а не по рабочим.
- Включают в базу больничные и прошлые отпускные. Эти суммы уже оплачены по среднему и в расчёт не входят.
- Забывают про индексацию. После общего повышения окладов заработок до повышения нужно проиндексировать.
- Не пересчитывают коэффициент для неполных месяцев. Если в месяце был больничный, 29,3 пересчитывают пропорционально отработанным дням.
Как быстро рассчитать отпускные
Чтобы прикинуть сумму за минуту, введите средний заработок в месяц и число дней отпуска в мини-калькуляторе ниже. Для точного расчёта с премиями, неполными месяцами, выбором ставки НДФЛ и режимами «дни отпуска» и «компенсация» используйте полный калькулятор отпускных.
Мини-калькулятор считает по упрощённой схеме — как для полностью отработанного года и ставки НДФЛ 13%. Реальная сумма зависит от премий, неполных месяцев и вашего годового дохода: их учитывает полный калькулятор.
Частые вопросы
Как рассчитать отпускные, если знаешь только оклад?
Умножьте оклад на 12, разделите на 351,6 (это 12 × 29,3) — получите средний дневной заработок, а затем умножьте его на число дней отпуска. Так считают, если год отработан полностью и вся зарплата — это оклад.
Почему отпускные меньше зарплаты?
Из-за коэффициента 29,3: в нём учтены праздничные дни, поэтому средний дневной заработок за отпуск оказывается немного ниже дневной ставки по окладу. При равных условиях отпускные за 28 дней обычно чуть больше месячного оклада, а за меньшее число дней — меньше.
За сколько дней до отпуска должны выплатить отпускные?
Не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Это требование статьи 136 Трудового кодекса; за задержку работодатель платит компенсацию по статье 236.
Какой налог удерживают с отпускных?
НДФЛ. У большинства работников это 13%, а при годовом доходе свыше 2,4 млн ₽ часть суммы облагается по повышенной ставке (15% и выше) по прогрессивной шкале.
Входит ли премия в расчёт отпускных?
Да, производственные премии входят в средний заработок. Годовые премии учитывают за расчётный период, а ежемесячные — не более одной за каждый показатель на каждый месяц периода. Материальная помощь и разовые непроизводственные выплаты не учитываются.
Как считают отпускные, если отработал меньше года?
Расчётный период — фактически отработанное время со дня приёма. Заработок за него делят на сумму коэффициентов: 29,3 за каждый полный месяц плюс пропорциональная часть за неполные месяцы.
Учитывается ли больничный при расчёте отпускных?
Нет. Дни больничного и суммы пособия исключают и из расчётного периода, и из заработка. Месяц, в котором был больничный, считается неполным, и коэффициент 29,3 для него пересчитывают.
Облагается ли НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск?
Да, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается НДФЛ на общих основаниях по той же ставке, что и обычные отпускные.
Входят ли праздники в дни отпуска?
Нет. Нерабочие праздничные дни, попавшие на период отпуска, не входят в число календарных дней отпуска и не оплачиваются как отпускные (статья 120 Трудового кодекса). Отпуск на эти дни просто продлевается.
Что делать, если отпускные не выплатили вовремя?
За задержку работодатель обязан выплатить компенсацию не ниже 1/150 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки (статья 236 ТК). Если отпускные не выплатили за три дня до отпуска, работник вправе перенести отпуск на другой срок.
Источники
- Трудовой кодекс РФ — ст. 115, 122, 127, 136, 139 (отпуск, средний заработок, сроки выплаты)
- Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007 — Положение об особенностях порядка исчисления средней зарплаты
- Налоговый кодекс РФ, часть 2 — ст. 224 (ставки НДФЛ)
- Онлайнинспекция.рф — справочная служба Роструда по трудовым вопросам
- ФНС России — ставки НДФЛ и порядок налогообложения доходов
Комментарии