ИП платит страховые взносы за себя с даты регистрации до закрытия, даже без работников и выручки. Сумма за год складывается из фиксированной части и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Калькулятор считает по статье 430 Налогового кодекса за 2025, 2026 и 2027 годы, в том числе за неполный год.
Сколько платит ИП в 2025–2027 годах
Фиксированную часть и потолок 1 % кодекс задаёт на каждый год отдельно (п. 1.2 ст. 430). Наибольшая сумма складывается из фиксированной части и потолка.
| Год | Фиксированная часть | Потолок 1 % | Наибольшая сумма |
|---|---|---|---|
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ | 354 546 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ | 379 208 ₽ |
| 2027 | 61 154 ₽ | 342 923 ₽ | 404 077 ₽ |
За 2026 год потолок наступает при доходе 32 481 800 ₽, выше него взнос не растёт. Сумм на 2028 год в кодексе пока нет.
Как считается 1 % с дохода
Если доход за год не больше 300 000 ₽, ИП платит только фиксированную часть. С суммы сверх порога берут 1 %, но не больше потолка года из таблицы выше.
(доход − 300 000) × 1 %
Пример: доход на УСН «доходы» за 2026 год 2 000 000 ₽. Взнос с дохода: (2 000 000 − 300 000) × 1 % = 17 000 ₽, вместе с фиксированной частью 74 390 ₽.
Если ИП совмещает режимы, например УСН и патент, доходы по ним складывают, а порог 300 000 ₽ вычитают один раз (пп. 6 п. 9 ст. 430).
Какой доход брать на разных режимах
Доход для расчёта 1 % берут по правилам того налога, который платит ИП (п. 9 ст. 430).
| Режим | Что считается доходом |
|---|---|
| УСН «доходы» | все доходы по ст. 346.15 НК, расходы не вычитаются |
| УСН «доходы минус расходы» | доходы минус расходы по ст. 346.16 и 346.17, кроме взносов ИП за себя |
| ОСНО | доходы по ст. 210 минус профессиональные вычеты по ст. 221, кроме взносов за себя |
| ЕСХН | доходы минус расходы по п. 1 и 2 ст. 346.5, кроме взносов за себя |
| Патент | потенциальный доход по ст. 346.47 и 346.51, а не фактическая выручка |
Если ИП на УСН «доходы минус расходы» сработал в убыток, 1 % он не платит, а фиксированную часть платит полностью.
Если ИП работал неполный год
За год регистрации фиксированную часть считают с месяца, в котором ИП поставили на учёт: полные месяцы по 1/12 годовой суммы, неполный месяц по календарным дням (п. 3 и 4 ст. 430). При закрытии взносы считают по дату, когда ИП исключили из реестра (п. 5 ст. 430).
ФР / 12 × М + ФР / 12 / Дм × Дн
ФР: фиксированная часть за год, М: число полных месяцев, Дм: дней в неполном месяце, Дн: дней работы в нём, включая день регистрации.
Пример: ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года. Полных месяцев с апреля по декабрь девять, в марте 17 дней из 31. Фиксированная часть: 57 390 / 12 × 9 + 57 390 / 12 / 31 × 17 = 45 665,16 ₽. При доходе 2 000 000 ₽ добавляется 17 000 ₽, всего 62 665,16 ₽.
Порог 300 000 ₽ и потолок 1 % за неполный год не уменьшают: их применяют к доходу за все месяцы работы.
Сроки уплаты
| Платёж | Срок за 2026 год |
|---|---|
| Фиксированная часть | до 28 декабря 2026 года |
| 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ | до 1 июля 2027 года |
| Взносы при закрытии ИП | 15 календарных дней со дня снятия с учёта |
Если срок выпадает на выходной, его переносят на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). Платить можно частями в течение года: деньги лежат на едином налоговом счёте и списываются в день срока.
Как заплатить взносы
Взносы платят единым налоговым платежом на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Налоговая сама распределяет деньги по очереди из п. 8 ст. 45 НК: сначала долги, затем текущие платежи, после них пени и штрафы.
Из 57 390 ₽ фиксированной части за 2026 год 45 973,87 ₽ идёт на пенсионное страхование и 11 416,13 ₽ на медицинское. Коды других налогов и взносов собраны на странице КБК.
Как взносы уменьшают налог
На УСН «доходы» и патенте взносы вычитают из самого налога. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, ИП с работниками не больше чем наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК).
120 000 − 74 390 = 45 610 ₽
В примере налог УСН 6 % с 2 000 000 ₽ равен 120 000 ₽, после вычета взносов за 2026 год к уплате остаётся 45 610 ₽. На УСН «доходы минус расходы» и ОСНО взносы из налога не вычитают, а включают в расходы.
1 % за 2026 год платят до 1 июля 2027 года. ФНС в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разрешила уменьшить налог за год на 1 % за тот же год, даже если срок его уплаты ещё не наступил. Повторно в следующем году эту сумму не учитывают.
Кто платит меньше или не платит
Самозанятые на НПД и ИП на АУСН взносы за себя не платят.
Военный пенсионер, который получает пенсию за выслугу лет или по инвалидности по закону № 4468-I, платит только взнос на медицинское страхование: 11 416,13 ₽ за 2026 год, без 1 % с дохода (п. 1.4 ст. 430).
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства платит фиксированную часть за себя и за каждого члена хозяйства (п. 2.1 ст. 430).
За службу в армии по призыву, уход за ребёнком до полутора лет и другие периоды из п. 7 ст. 430 взносы не начисляют, если ИП в это время не вёл деятельность. Для освобождения в налоговую подают заявление с подтверждающими документами не позже трёх лет с даты, когда возникло право.
Взносы на больничный
Обязательных взносов на больничный и декретные ИП за себя не платит (п. 6 ст. 430). Пособия можно получать, если добровольно встать на учёт в Социальном фонде и платить взносы. Калькулятор эти взносы не считает.